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國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)  

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：  

一、充分認(rèn)識(shí)企業(yè)兼并重組的重要意義

　　近年來(lái)，各行業(yè)、各領(lǐng)域企業(yè)通過(guò)合并和股權(quán)、資產(chǎn)收購(gòu)等多種形式積極進(jìn)行整合，兼并重組步伐加快，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、產(chǎn)業(yè)集中度低、自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的問(wèn)題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴(yán)重、國(guó)際間產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈、貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭的新形勢(shì)下，必須切實(shí)推進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化企業(yè)改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，增強(qiáng)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。各地區(qū)、各有關(guān)部門(mén)要把促進(jìn)企業(yè)兼并重組作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要任務(wù)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，正確處理局部與整體、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，切實(shí)抓好促進(jìn)企業(yè)兼并重組各項(xiàng)工作部署的貫徹落實(shí)。  

二、主要目標(biāo)和基本原則

（一）主要目標(biāo)

　　兼并重組企業(yè)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理，加強(qiáng)技術(shù)改造，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新，淘汰落后產(chǎn)能，壓縮過(guò)剩產(chǎn)能，促進(jìn)節(jié)能減排，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。  

　　進(jìn)一步貫徹落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃，做強(qiáng)做大優(yōu)勢(shì)企業(yè)。以汽車、鋼鐵、水泥、機(jī)械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組、境外并購(gòu)和投資合作，提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)規(guī)模化、集約化經(jīng)營(yíng)，加快發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌的骨干企業(yè)，培養(yǎng)一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。  

（二）基本原則

　　1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，通過(guò)完善相關(guān)行業(yè)規(guī)劃和政策措施，引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。  

　　2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)性作用，規(guī)范行政行為，由企業(yè)通過(guò)平等協(xié)商、依法合規(guī)開(kāi)展兼并重組，防止“拉郎配”。  

　　3.促進(jìn)市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分類指導(dǎo)，促進(jìn)提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰，形成結(jié)構(gòu)合理、競(jìng)爭(zhēng)有效、規(guī)范有序的市場(chǎng)格局。  

　　4.維護(hù)企業(yè)與社會(huì)和諧穩(wěn)定。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問(wèn)題，依法維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)、社會(huì)的和諧穩(wěn)定。  

三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙

（一）清理限制跨地區(qū)兼并重組的規(guī)定

　　為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區(qū)封鎖，要認(rèn)真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定，尤其要堅(jiān)決取消各地區(qū)自行出臺(tái)的限制外地企業(yè)對(duì)本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的規(guī)定。  

（二）理順地區(qū)間利益分配關(guān)系

　　在不違背國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的前提下，地區(qū)間可根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和盈利能力，簽訂企業(yè)兼并重組后的財(cái)稅利益分成協(xié)議，妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的歸屬問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)兼并重組成果共享。  

（三）放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　切實(shí)向民營(yíng)資本開(kāi)放法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域，并放寬在股權(quán)比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革，鼓勵(lì)民營(yíng)資本通過(guò)兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持民營(yíng)資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì)事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。  

四、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組的引導(dǎo)和政策扶持

（一）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

　　研究完善支持企業(yè)兼并重組的財(cái)稅政策。對(duì)企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等給予稅收優(yōu)惠，具體按照財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)兼并重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕175號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。  

（二）加強(qiáng)財(cái)政資金投入

　　在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金，通過(guò)技改貼息、職工安置補(bǔ)助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵(lì)地方人民政府通過(guò)財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等方式，激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金，支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組，財(cái)政資金投入要優(yōu)先支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組。  

（三）加大金融支持力度

　　商業(yè)銀行要積極穩(wěn)妥開(kāi)展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)，擴(kuò)大貸款規(guī)模，合理確定貸款期限。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。鼓勵(lì)證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權(quán)投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過(guò)橋貸款等融資支持。積極探索設(shè)立專門(mén)的并購(gòu)基金等兼并重組融資新模式，完善股權(quán)投資退出機(jī)制，吸引社會(huì)資金參與企業(yè)兼并重組。通過(guò)并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。  

（四）支持企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步

　　支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心，提高研發(fā)水平和自主創(chuàng)新能力，加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)先安排技術(shù)改造資金，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)?yōu)先立項(xiàng)。鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。  

（五）充分發(fā)揮資本市場(chǎng)

　　推動(dòng)企業(yè)重組的作用。進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開(kāi)展兼并重組，促進(jìn)行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。支持符合條件的企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等方式為兼并重組融資。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段，拓寬兼并重組融資渠道，提高資本市場(chǎng)兼并重組效率。  

（六）完善相關(guān)土地管理政策

　　兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可依法作為土地使用權(quán)人的權(quán)益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組項(xiàng)目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地，經(jīng)省級(jí)以上人民政府國(guó)土資源部門(mén)批準(zhǔn)，可以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式處置。  

（七）妥善解決債權(quán)債務(wù)和職工安置問(wèn)題

　　兼并重組要嚴(yán)格依照有關(guān)法律規(guī)定和政策妥善分類處置債權(quán)債務(wù)關(guān)系，落實(shí)清償責(zé)任，確保債權(quán)人、債務(wù)人的合法利益。研究債務(wù)重組政策措施，支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。切實(shí)落實(shí)相關(guān)政策規(guī)定，積極穩(wěn)妥解決職工勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)、拖欠職工工資等問(wèn)題。制定完善相關(guān)政策措施，繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認(rèn)真落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，所需資金從就業(yè)專項(xiàng)資金中列支。  

（八）深化企業(yè)體制改革和管理創(chuàng)新

　　鼓勵(lì)兼并重組企業(yè)進(jìn)行公司制、股份制改革，建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，創(chuàng)新管理理念、管理機(jī)制和管理手段，加強(qiáng)和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)自主創(chuàng)新，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。  

五、改進(jìn)對(duì)兼并重組的管理和服務(wù)

（一）做好信息咨詢服務(wù)

　　加快引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)特別是跨國(guó)并購(gòu)業(yè)務(wù)的專門(mén)人才，建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái)，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道，加強(qiáng)市場(chǎng)信息、戰(zhàn)略咨詢、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、融資中介、獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)管理等咨詢服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)兼并重組中介服務(wù)加快專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。  

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

　　督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行兼并重組的有關(guān)法律法規(guī)和政策，規(guī)范操作程序，加強(qiáng)信息披露，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，確保兼并重組操作規(guī)范、公開(kāi)、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，妥善制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施，切實(shí)維護(hù)企業(yè)、社會(huì)和諧穩(wěn)定。有效防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購(gòu)，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。充分發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案，保護(hù)企業(yè)利益。  

（三）維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)家安全

　　完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理，對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。進(jìn)一步完善外資并購(gòu)管理規(guī)定，建立健全外資并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)家安全審查制度，鼓勵(lì)和規(guī)范外資以參股、并購(gòu)方式參與國(guó)內(nèi)企業(yè)改組改造和兼并重組，維護(hù)國(guó)家安全。  

六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)

　　建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)。由工業(yè)和信息化部牽頭，發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)參加，成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問(wèn)題，細(xì)化有關(guān)政策和配套措施，落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求，協(xié)調(diào)有關(guān)地區(qū)和企業(yè)做好組織實(shí)施。各地區(qū)要努力營(yíng)造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，指導(dǎo)督促企業(yè)切實(shí)做好兼并重組有關(guān)工作。